Камеральная проверка ФНС: что проверяет и как пройти без штрафов в 2025

Камеральная проверка ФНС — это автоматическая проверка вашей декларации налоговой инспекцией сразу после сдачи отчётности. В 2025 году 98% компаний проходят камеральные проверки — это стандартная процедура, которая длится 3 месяца. В этой статье — что именно проверяет ФНС, какие документы могут запросить, как подготовиться и что делать, если нашли ошибки. Плюс — реальный кейс: как мы отбили доначисление 800 000 ₽.

Что такое камеральная проверка ФНС

Камеральная проверка — это проверка налоговой декларации (УСН, НДС, прибыль, имущество) в офисе налоговой инспекции без выезда к вам. Когда начинается: Автоматически после сдачи декларации (на следующий день). Срок проверки: 3 месяца с даты сдачи отчёта. Где проходит: В налоговой (вас не вызывают, если нет вопросов).

📊 Камеральная vs Выездная проверка: в чём разница

Параметр	Камеральная проверка	Выездная проверка
Частота	Каждая декларация (автоматически)	Раз в 3 года (целевая)
Срок	3 месяца	2-6 месяцев
Где проходит	В налоговой (удалённо)	В офисе компании
Что проверяют	Декларацию + данные из внешних источников	Полный учёт за 3 года
Документы	Запрашивают выборочно	Запрашивают всё
Риск доначислений	Низкий (5-10%)	Высокий (40-60%)

Важно: Камеральная проверка — это норма. Выездная — это серьёзно (приезжают к вам, проверяют всё).

Что проверяет ФНС при камеральной проверке в 2025

ФНС проверяет 3 блока данных:

1️⃣ Правильность заполнения декларации

✅ Все обязательные поля заполнены;
✅ ИНН, КПП, ОКТМО совпадают с данными ЕГРЮЛ;
✅ Расчёты корректны (налог = база × ставка);
✅ Нет противоречий между разделами декларации.

Пример ошибки: В декларации УСН указали доход 5 млн ₽, а налог рассчитали от 3 млн ₽ → доначисление.

2️⃣ Соответствие данным из внешних источников

Что сверяет ФНС:

📄 Банковские выписки: доходы в декларации = поступления на счёт;
🧾 Данные контрагентов: ваша продажа = их покупка (встречные проверки);
💳 Онлайн-кассы: выручка по чекам = доход в декларации;
📦 Таможня: если импорт/экспорт — данные ГТД;
🏢 Росреестр: если продавали недвижимость — данные о сделке.

Пример ошибки: Онлайн-касса показала выручку 10 млн ₽, а в декларации указали 7 млн ₽ → вопросы ФНС.

3️⃣ Обоснованность расходов и вычетов

Что проверяют:

✅ Расходы экономически обоснованы (для УСН 15%, ОСНО);
✅ Есть подтверждающие документы (договоры, акты, платёжки);
✅ Контрагенты реальные (не «однодневки»);
✅ Вычеты по НДС корректны (счета-фактуры правильно оформлены).

Пример ошибки: УСН 15% — списали расходы 2 млн ₽ на «консультации», но акта выполненных работ нет → расходы снимут, доначислят налог 300 000 ₽.

Какие документы может запросить ФНС при камеральной проверке

Чаще всего запрашивают:

📄 Договоры с контрагентами (купли-продажи, оказания услуг);
📝 Акты выполненных работ / Накладные (ТОРГ-12, УПД);
💳 Платёжные поручения (подтверждение оплаты);
🧾 Счета-фактуры (для НДС);
📊 Книга учёта доходов и расходов (для УСН);
🏦 Банковские выписки (если есть расхождения);
👥 Документы по контрагентам (выписка ЕГРЮЛ, доверенности).

Срок на предоставление: обычно 5-10 рабочих дней с даты требования. Важно: Если не предоставите документы — ФНС может снять расходы и доначислить налог + штраф 20%.

Как подготовиться к камеральной проверке: 5 шагов

Шаг 1. Проверьте декларацию перед сдачей

✅ Все поля заполнены корректно;
✅ Расчёты верны (налог = база × ставка);
✅ Доходы совпадают с банковскими выписками;
✅ Расходы подтверждены документами.

Инструмент: Используйте контрольные соотношения ФНС (опубликованы на nalog.gov.ru).

Шаг 2. Подготовьте пакет документов заранее

Что подготовить:

Договоры с топ-10 контрагентами (по сумме);
Акты, накладные, платёжки по крупным сделкам;
КУДиР (если УСН) — распечатать, прошить, подписать;
Банковские выписки за отчётный период;
Выписки ЕГРЮЛ по контрагентам (проверьте, что не «однодневки»).

Совет: Храните документы в электронном виде (облако, Google Drive) — быстрее отправите по требованию.

Шаг 3. Проверьте контрагентов

Признаки «однодневки»:

❌ Массовый адрес (в одном офисе 100+ компаний);
❌ Массовый директор (руководит 10+ компаниями);
❌ Нулевая отчётность или не сдаёт отчёты;
❌ Не отвечает на звонки, нет сайта.

Где проверить: egrul.nalog.ru (бесплатно).

Шаг 4. Сверьте данные с контрагентами

Что делать:

Запросите у контрагентов акт сверки (доходы/расходы должны совпадать);
Если есть расхождения — исправьте до проверки (уточнённая декларация);
Убедитесь, что контрагент сдал отчётность (иначе ФНС задаст вопросы).

Шаг 5. Подключите специалиста

Когда нужен:

Если сумма налога > 1 млн ₽;
Если есть вычеты НДС;
Если работаете с «серыми» контрагентами;
Если уже получили требование от ФНС.

Решение: Сопровождение камеральной проверки от Вейлекс Финанс — от 50 000 ₽.

ТОП-5 ошибок, которые выявляет ФНС при камеральной проверке

❌ Ошибка 1. Расхождение доходов с банковскими выписками

Пример: В декларации УСН — 8 млн ₽, на расчётный счёт поступило 10 млн ₽ → ФНС запросит пояснения. Решение: Объясните разницу (займы, возврат аванса, ошибочные поступления) + предоставьте договоры.

❌ Ошибка 2. Работа с «однодневками»

Последствие: ФНС снимет расходы по сделкам с такими контрагентами → доначисление налога. Что делать: Докажите реальность сделки (переписка, фото товара, акт приёмки, доставка).

❌ Ошибка 3. Нет подтверждающих документов

Пример: УСН 15% — списали расходы 500 000 ₽ на «маркетинг», но акта нет → расходы снимут, доначислят 75 000 ₽. Решение: Восстановление документов — от 80 000 ₽.

❌ Ошибка 4. Неправильный НДС к вычету

Пример: Счёт-фактура оформлен с ошибкой (нет подписи, неверный адрес) → вычет не примут. Последствие: Доначисление НДС + пени.

❌ Ошибка 5. Опоздание с уточнённой декларацией

Важно: Если нашли ошибку сами — подайте уточнённую декларацию до окончания камеральной проверки (3 месяца) → штрафа не будет. Если опоздали: Штраф 20% от неуплаченной суммы.

📌 Кейс: Как мы отбили доначисление 800 000 ₽ по камеральной проверке

Ситуация:

Клиент — ООО на УСН 15%, торговля (оборот 25 млн ₽/год);
ФНС провела камеральную проверку декларации за 2023 год;
Требование: доначисление 800 000 ₽ (налог + пени) — сняли расходы на 5 млн ₽;
Причина: работа с «проблемным» контрагентом (ООО «Альфа» — массовый адрес, не отвечает на звонки).

Что мы сделали:

Собрали доказательства реальности сделки: — Договор, счета, акты, платёжки (всё в порядке); — Переписка по email (запросы, согласование условий); — Фото товара на складе + ТТН (товарно-транспортная накладная); — Показания водителя (подтвердил доставку).
Доказали экономическую обоснованность: — Товар был перепродан (предоставили договоры с покупателями); — Цена рыночная (сравнили с аналогами на рынке).
Подали возражения на акт проверки (120 страниц + 40 приложений);
Провели встречу с инспектором — показали всю первичку, объяснили бизнес-логику сделки.

Результат:

✅ ФНС отменила доначисление полностью (800 000 ₽);
✅ Проверка закрыта без претензий;
✅ Клиент избежал штрафов и пени.

Срок: 1,5 месяца. Стоимость: 80 000 ₽.

Защита при камеральной проверке — от 50 000 ₽

❓ FAQ: Частые вопросы о камеральной проверке ФНС

1. Сколько длится камеральная проверка?

3 месяца с даты сдачи декларации. Если ФНС не нашла нарушений — проверка закрывается автоматически (вас не уведомляют).

2. Могут ли вызвать в налоговую при камеральной проверке?

Да, но редко (в 5-10% случаев). Обычно ФНС запрашивает документы письменно. Вызывают, если:

Есть серьёзные расхождения (например, доход в 2 раза меньше, чем по банку);
Работа с «однодневками»;
Вычет НДС > 10 млн ₽.

3. Что будет, если не предоставить документы по требованию?

Последствия:

ФНС снимет расходы (если УСН 15%, ОСНО);
Доначислит налог + пени + штраф 20%;
Может заблокировать счёт.

Важно: Если документов нет — восстановите их (от 80 000 ₽).

4. Можно ли исправить ошибку во время камеральной проверки?

Да, подайте уточнённую декларацию до окончания проверки (3 месяца). Если уточнённая увеличивает налог — доплатите + пени, штрафа не будет.

5. Что делать, если ФНС нашла нарушения?

Порядок действий:

Получите акт камеральной проверки (в течение 10 дней после окончания);
Изучите претензии (на что ссылается ФНС);
Подайте возражения (в течение 1 месяца) — объясните свою позицию + приложите документы;
Если ФНС не согласилась — обжалуйте в вышестоящий орган или суд.

Совет: Привлеките юриста — в 40-50% случаев доначисления удаётся отбить.

6. Как часто проводятся камеральные проверки?

Каждая декларация проверяется автоматически. Если сдаёте отчётность 4 раза в год (НДС) — 4 проверки. Если раз в год (УСН) — 1 проверка.

Как Вейлекс Финанс поможет пройти камеральную проверку

Наши услуги:

✅ Аудит декларации перед сдачей: выявим ошибки, исправим (15 000 ₽);
✅ Подготовка к проверке: соберём документы, проверим контрагентов (от 30 000 ₽);
✅ Сопровождение проверки: ответим на требования ФНС, подготовим пояснения (от 50 000 ₽);
✅ Защита от доначислений: подадим возражения, представим интересы в суде (от 150 000 ₽);
✅ Восстановление учёта: если нет документов — от 80 000 ₽.

Наш опыт:

20+ лет практики;
350+ дел выиграно;
97% побед по налоговым спорам;
1,5 млрд ₽ защищено для клиентов.

🔹 Пройдите камеральную проверку без штрафов — консультация бесплатно

Если вы получили требование от ФНС или хотите подготовиться к проверке заранее — свяжитесь с нами:

📞 Телефон: +7 (968) 958-28-10
💬 Telegram: @oprisyazhnaya
📧 Email: info@waylex.ru
📍 Адрес: Москва, Пресненская наб., 12

CEO Вейлекс Финанс — Оксана Борисовна Присяжная Финансист, арбитражный юрист, главный бухгалтер. 20 лет опыта | 350+ дел выиграно | 97% побед в судах.

Защита при налоговых проверках — от 50 000 ₽