Как налоговая реформа 2025 года изменит правила игры для малого бизнеса: что нужно знать предпринимателям?

Налоговая реформа, вступающая в силу с 2025 года, обещает существенно изменить правила игры для малого бизнеса. Одним из ключевых нововведений является постепенное «встраивание» малого бизнеса в общую систему налогообложения (ОСНО). Это создает для предпринимателей новые вызовы, связанные с увеличением налоговой нагрузки и усложнением бухгалтерского учета. С 2025 года многие компании, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), столкнутся с необходимостью учитывать НДС, оформлять счета-фактуры и вести более сложную первичную документацию.

Разберемся, что именно изменится и как эти изменения повлияют на малый бизнес.

Основные изменения налоговой системы для малого бизнеса

1. Введение НДС для УСН

С 2025 года малый бизнес, работающий на упрощенной системе налогообложения (УСН), будет обязан уплачивать НДС, если его годовой доход превышает 60 миллионов рублей. Это серьезное изменение, которое повлияет на бизнес, привыкший к простоте УСН.

Вместе с этим, предприниматели смогут выбрать одну из трех ставок НДС: 5%, 7% или 20%. Однако, если годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, компания сможет подать заявление на освобождение от НДС, что позволит избежать дополнительных расходов.

2. Изменение лимитов по доходам

Лимиты по доходам для применения УСН также изменяются. Ранее порог для использования упрощенной системы был установлен на уровне 150 миллионов рублей. В 2025 году он будет увеличен до 450 миллионов рублей, что позволит большему количеству компаний продолжить работать по упрощенной системе.

Однако есть важное уточнение: если годовой доход бизнеса превышает 250 миллионов рублей, на компанию будет распространяться ставка НДС в размере 7%. А если доходы компании превысят 450 миллионов рублей, то она обязана будет перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).

3. Отмена повышенных ставок для УСН

Ранее существовали повышенные ставки налога для компаний, чьи доходы превышали 200 миллионов рублей. С 2025 года эта граница отменяется, что упрощает процесс для бизнеса, работающего на УСН, и делает систему налогообложения более прозрачной.

Ожидаемые последствия для малого бизнеса

Кто останется на УСН?

Для некоторых предпринимателей изменения в налоговой системе окажутся выгодными и позволят им продолжить работу на упрощенной системе налогообложения.

1. Компании с доходами до 60 миллионов рублей: Если годовой доход компании не превышает этот порог, предприниматели смогут избежать уплаты НДС. Это удобно для тех, кто ведет бизнес с частными клиентами и не сталкивается с необходимостью применения НДС в своих расчетах.
2. Предприниматели с небольшой бухгалтерией и высокой маржинальностью: Для таких компаний УСН 6% продолжает оставаться выгодным. Этот вариант подойдет тем, кто не имеет значительных расходов и чьи доходы позволяют оплачивать налоги по упрощенной системе.
3. Бизнес, не работающий с крупными заказчиками: Если компания не имеет крупных контрагентов, которые могут потребовать возврат НДС, то оставаясь на УСН, она может избежать дополнительных обязательств, связанных с НДС.

Кто может выбрать ОСНО?

Для некоторых категорий бизнеса переход на общую систему налогообложения окажется более выгодным:

1. Компании с большими расходами: Те, кто закупает товары и услуги с НДС, смогут вернуть этот налог при переходе на ОСНО. Это особенно актуально для предприятий, работающих в сферах производства, торговли и услуг, где возврат НДС может существенно снизить налоговую нагрузку.
2. Бизнес с крупными заказчиками, требующими зачет НДС: Для предприятий, которые работают с крупными контрагентами, такими как государственные и крупные коммерческие организации, важность возврата НДС неоспорима. В этом случае переход на ОСНО будет логичным шагом.
3. Компании с высокими доходами: Если годовой доход компании превышает 450 миллионов рублей, она обязана будет перейти на ОСНО. Для таких компаний применение ОСНО может быть более оправданным, так как они смогут более гибко работать с налоговыми механизмами.

Примеры

Пример 1: Производственное предприятие

Предположим, что производственная компания закупает сырье у поставщиков, работающих с НДС. Для этой компании выгоднее перейти на ОСНО, чтобы компенсировать входной НДС. Если она останется на УСН, налоговая нагрузка может существенно возрасти из-за невозможности возмещения НДС.

Пример 2: Фрилансер или малый онлайн-магазин

Фрилансеры и малые онлайн-магазины, которые продают товары или оказывают услуги конечным потребителям, могут остаться на УСН. Это позволит избежать необходимости вести сложную отчетность по НДС и снизить затраты на бухгалтерию.

Как выбрать оптимальную систему налогообложения?

Чтобы разобраться, какая система налогообложения будет наиболее выгодной для вашего бизнеса, важно провести налоговый аудит с учетом изменений, вступающих в силу с 2025 года. Такой анализ поможет:

• Оценить налоговую нагрузку в различных сценариях.
• Рассчитать возможные затраты на ведение бухгалтерии в случае перехода на ОСНО.
• Выбрать наиболее подходящую систему налогообложения для вашего бизнеса.

Налоговая реформа 2025 года — это не просто изменение ставок и лимитов. Это стратегический момент для каждого предпринимателя.

Чтобы избежать неприятных сюрпризов и максимально эффективно адаптироваться к новым условиям, проведите индивидуальный налоговый аудит. Мы предлагаем бесплатный экспресс-аудит, который поможет вам:

• Оценить текущую налоговую нагрузку.
• Подобрать оптимальную налоговую систему.
• Применить готовые решения для налоговой оптимизации.

Запишитесь на консультацию уже сегодня и будьте уверены в своем бизнесе с 2025 года!

Нашу команду возглавляет Оксана Присяжная — опытный судебный юрист и финансист с двумя высшими образованиями, включая специализацию в финансовом праве (Финансовый университет при Правительстве РФ). Более 10 лет в финансовом секторе крупной фармацевтической компании, 5 лет в аудиторской компании, работа с корпоративными структурами. С 2014 года частная практика в защите прав предпринимателей и бизнеса в судах. Членство в Институте профессиональных бухгалтеров России с 2006 года по 2022 год. Сертифицированный налоговый консультант.